По информации Кабинета министров Республики Казахстан, предлагается внести изменения в Налоговый кодекс страны. Большинство предложенных депутатами Мажилиса Парламента поправок, носящих концептуальный и затратный характер, были направлены в Правительство для получения заключения. Кроме этого, депутатами внесены поправки по улучшению и уточнению редакции некоторых норм проекта Кодекса. По проекту закона проведены 35 заседаний рабочей группы, в том числе восемь тематических заседаний, и расширенное заседание Комитета по финансам и бюджету с участием заинтересованных государственных органов, Национальной палаты предпринимателей Казахстана «Атамекен» и отраслевых ассоциаций, а также экспертов.
К теме.
Комитет по финансам и бюджету Мажилиса Парламента Республики Казахстан, рассмотрев проект Налогового кодекса Республики Казахстан, внесённый в Мажилис Парламента Республики Казахстан 28 августа 2024 года, отмечает следующее.
Проект Кодекса разработан Правительством Республики Казахстан во исполнение пункта 37 Указа Президента Республики Казахстан «О мерах по реализации предвыборной программы Президента Республики Казахстан «Справедливый Казахстан – для всех и для каждого. Сейчас и навсегда» от 26 ноября 2022 года № 2, отдельных пунктов Общенационального плана мероприятий по реализации Посланий Главы государства народу Казахстана от 1 сентября 2022 года «Справедливое государство. Единая нация. Благополучное общество» и от 1 сентября 2023 года «Экономический курс Справедливого Казахстана», пункта 1.2. Плана мероприятий контроля исполнения поручений Президента Республики Казахстан по итогам расширенного заседания Правительства Республики Казахстан от 7 февраля 2024 года.
В рамках проекта Кодекса предусматривается:
— сокращение количества налогов и других обязательных платежей, а также количества налоговых льгот;
— системные меры по мониторингу и анализу налоговых льгот для повышения их эффективности;
— дифференциация ставки корпоративного подоходного налога для банковского сектора (25%), игорного бизнеса (25%), социальной сферы (10%), для перерабатывающей отрасли (10%), сельского хозяйства (3%). Базовая ставка остается на уровне 20%;
— сокращение действующих специальных налоговых режимов до трех: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств;
— инвестиционные налоговые преференции при приобретении или строительстве зданий, сооружений, машин, оборудования, программного обеспечения. Также, аналогичный вычет предлагается по расходам на реконструкцию, модернизацию, капитальный и текущий ремонт.
В части налогообложения физических лиц предлагается освободить от индивидуального подоходного налога пенсионные выплаты из единого накопительного пенсионного фонда.
Предусматривается установление базового налогового вычета с заработной платы в размере 30 месячных расчетных показателей (далее – МРП), установленного законом о республиканском бюджете.
Пересматривается порядок налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами.
Cнижается сумма налога для автомобилей старше 10 лет – на 30%, старше 20 лет – на 50%.
Предметы «роскоши» (дорогостоящее имущество, автомобили, алкогольная и табачной продукция, морские суды, летательные аппараты) предлагается облагать повышенными налогами.
В части налогообложения недропользователей предлагаются в том числе:
— предоставление права уплаты альтернативного налога на недропользование (режим АНН+) вместо ряда других налогов при разработке истощающихся (зрелых) месторождений (НДПИ, НСП, платеж по возмещению исторических затрат);
— разрешить применение вычетов по расходам на разведку в рамках других действующих контрактов или по внеконтрактной деятельности;
— установление пониженных ставок НДПИ (понижающий коэффициент 0,1). для добычи полезных ископаемых из состава техногенных минеральных образований (далее – ТМО).
В части налогового администрирования предлагается внедрение сервисной модели налогового администрирования, начиная с регистрации налогоплательщика, представления налоговой отчетности и заканчивая процедурой ликвидации.
Предусмотрен пересмотр модели управления налоговыми рисками, камерального контроля, подходов при принудительном взыскании налоговой задолженности, администрирование налога на добавленную стоимость (далее – НДС), а также отказ от плановых проверок.
Кроме этого, в проекте Кодекса закреплены положения по горизонтальному мониторингу, предполагающему раскрытие налогоплательщиком своей финансовой отчетности в онлайн режиме. По результатам которого, налогоплательщики горизонтального мониторинга могут получит бенефиты в виде отсутствия документальных проверок, штрафных санкций и судебных издержек.
По информации Правительства, потери республиканского, местных бюджетов и Национального фонда за 2025-2030 годы, связанные с принятием проекта Кодекса в объеме 1 635 078 424 тыс. тенге поддержаны Республиканской бюджетной комиссией.
Кроме этого, 20 февраля 2025 года Правительство внесло на рассмотрение Мажилиса новые предложения, связанные с исполнением поручений Главы государства и реформированием налоговой системы.
Предложены поправки, предусматривающие снижение порога для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС, с 20000 МРП (78,6 млн тенге) до 3800 МРП (15 млн тенге), повышение ставки НДС с 12 % до 16 % с установлением пониженных ставок для отдельных отраслей.
27 февраля текущего года данные новые инициативы Правительства к проекту Налогового кодекса были обсуждены в Комитете по финансам и бюджету в рамках круглого стола с участием депутатов Мажилиса, представителей отраслевых государственных органов и бизнес-сообщества, а также экспертов-экономистов.
В рамках работы Рабочей группы по проекту Кодекса от депутатов поступили более 500 концептуальных поправок, в целом предусматривающие:
— пересмотр ставки КПН в 25% для банков второго уровня и игорного бизнеса (путем увеличения предлагаемой ставки либо введения дифференцированных ставок для стимулирования кредитования реального сектора экономики т.д.);
— увеличение ставки налога на игорный бизнес, а также сохранение действующего механизма обложения КПН по всей отрасли;
— сохранение действующих льгот по КПН и по НДС для субъектов бизнеса в социальной сфере (образование, медицина, наука, спорт, культура, библиотеки) в том числе установления для них ставки КПН – 0%;
— освобождение от НДС оборотов лекарственных средств для профилактики и лечения социально значимых заболеваний, медицинских изделий, оказание медицинских услуг субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности, услуг в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения, а также реализацию лекарственных средств, используемых в области ветеринарии, изделий ветеринарного назначения;
— сохранение действующей льготы по освобождению от НДС импорт химических веществ (сырьё) для производства пестицидов при одновременном соблюдении отдельных условий;
— предоставление налоговых льгот налогоплательщикам, производящим расходы в виде эндаумента (целевого вклада) в эндаумент-фонд (целевой капитал) в рамках меценатской деятельности;
— сохранение действующей льготы по освобождению от НДС произведения искусства ввозимых негосударственными музеями;
— уточнение понятия роялти в части включения воздушных судов в том числе арендуемых по договорам димайз-чартера;
— пересмотр ставки КПН в размере 10% для деятельности по производству и реализации товаров собственного производства, относящейся к обрабатывающей промышленности;
— исключение новых необоснованных налоговых льгот в сфере недропользования; уточнение норм по сырому газу, прошедшему переработку и реализуемому в виде товарного газа национальному оператору, в целях перехода от мировых цен на средневзвешенную цену;
— снижение ставок НДПИ на цинк до 6,5% (с 10,5%), свинец — до 6,5% (с 10,4%);
— исключения льготы по переработке ТМО путем применения коэффициента 0,1 к ставкам НДПИ к объему реализованных полезных ископаемых, добытых из состава ТМО (в целях стимулирования добычи редких и редкоземельных металлов из состава ТМО);
— пересмотр предельного порога для постановки на учет по НДС в том числе увеличение до 30 тыс. МРП (с действующих 20 тыс. МРП);
— пересмотр условий применения по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации с сохранением по возможности действующих льгот для малого и среднего бизнеса (в том числе установление дифференцированной ставки КПН или ИПН, в зависимости от размера дохода по СНР, поэтапное увеличение ставок налога, введения запретительного списка по видам деятельности и др.);
— введение новых специальных налоговых режимов на основе патента, по введению налога с оборота, для торгового рынка по реализации сельскохозяйственных животных, для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, занимающихся сбором и реализацией отходов, вторичного сырья;
— освобождение от налогообложения предпринимателей в сфере сельского хозяйства;
— установление ставки ИПН 0% по доходам крестьянских или фермерских хозяйств (проектом Кодекса предусматривается ставка в 3%);
— поэтапное увеличение ставок акцизов на алкогольную, табачную продукцию, а также на изделия с нагреваемым табаком;
— введение ставки акцизов на энергетические и сокосодержащие напитки, на продукцию, содержащие трансжиры;
— увеличение до 100-кратного размера ставки платы за пользование земельными участками, в случае неэффективного использования земель сельскохозяйственного назначения;
— увеличение ставок платы за пользование земельными участками по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых (в зависимости от срока действия лицензии на разведку и количества блоков);
— дифференциацию ставки ИПН физических лиц – резидентов по полученным дивидендам;
— освобождение от НДС услуг единого накопительного пенсионного фонда (далее – ЕНПФ) и добровольных накопительных пенсионных фондов по привлечению социальных платежей и добровольных пенсионных взносов, распределению и зачислению полученного инвестиционного дохода от пенсионных активов;
— освобождения от НДС реализацию жилого здания; увеличение до 5 000-кратного МРП размера социального налогового вычета для лиц с инвалидностью первой, второй или третьей групп и детей с инвалидностью; увеличение до 5 МРП (с 0,3 МРП) ставки госпошлины с исков в суды о расторжении брака; уменьшение на 85% доходов физического лица от суммы дохода от реализации лома и отходов цветных и черных металлов юридическому лицу, осуществляющему деятельность по сбору такого лома и отходов; исключение прав налоговых органов предъявлять в суды иски о признании сделок недействительными; установление в Налоговом кодексе лицензионного сбора по предоставлению услуг по потреблению табака для кальяна, кальянной смеси; совершенствование норм налогового администрирования.
